企业所得税讲解

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一、企业所得税定义

企业所得税是指对中华人民共和国境内的企业（居民企业及非居民企业）和其他取得收入的组织以其生产经营所得为课税对象所征收的一种所得税。作为企业所得税纳税人，应依照《中华人民共和国企业所得税法》缴纳企业所得税。但个人独资企业及合伙企业除外。

二、企业所得税纳税人

国有企业、集体企业、私营企业、联营企业、股份制企业、有生产经营所得和其他所得的其他组织。

个人独资企业、合伙企业不使用本法，这两类企业征收个人所得税即可，避免重复征税。

三、企业所得税征税对象

企业所得税的征税对象是纳税人取得的所得。包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得。

居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。

四、企业所得税税率

企业所得税的税率为25%；特区和高新技术开发区的高新技术企业的税率为15%；国家需要重点扶持的高新技术企业为15%，小型微利企业为20%，非居民企业为20%。

五、企业所得税税收优惠

税法规定的税收优惠方式包括免税、减税、加计扣除、加速折旧、减计收入、税额抵免等。

六、企业所得税申报时间

在季度终了后15日内向主管税务机关进行纳税申报并预缴税款

七、企业所得税计算方法

企业应纳税所得额的确定，是企业的收入总额减去成本、费用、损失以及准予扣除项目的金额