香港税务知识问与答

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1.成立公司后，何时才须要报税?

答: 每间公司自成立日起十八个月左右，会收到香港税务局发出的利得税报税表，就需要报税了。

2.如何报税?

答: 公司如没有经营业务可以直接零报税，如有经营必须做账、核数后才能报税。有限公司的会计帐目必需经由一位执业会计师审核后，连同核数报告及利得税报税表一并呈交。

3.何时缴纳税款?

答: 当报税表呈交到税务局，评税主任裁定所需缴交的税款后，会发出一份缴税通知书，公司需按照指定日期缴税。如公司帐务是亏损的情况是不用交纳税款的。

4.逾期缴税，有何罚款?

答: 如在限期前未能缴纳税款，初步附加费为税款5%；限期后六个月仍未缴清，则欠款额加10%附加费(包括初步附加费5%)；最高刑罚，香港税务局可从区域法院进行民事起诉。

5.是否所有公司必须纳税?

答:不一定所有公司都需要纳税，但每年都需要报税，报税后方可决定是否需要纳税。

6.什么情况才须纳税?

答: 当有限公司在营运下产生利润，而该利润是由香港境内发生，就需要纳税。

7.没有如期呈交税表，会有何惩罚?

答: 如在限期前未能呈交报税表，初步罚款为数仟元或以上不等；最高刑罚，香港税务局可从区域法院进行民事起诉。

8.当收到税表时尚未营业，如何处理?

答: 公司尚未营业，报税表亦必须填妥后呈交到香港税务局。

9.如员工是国内人士，收到”顾主填报员工薪酬及退休金报税表”，如何办理?

答: 非本港居民未经许可，不得在港工作。如有工作证者，所有员工也要申报。

10.第一年报税后，收到税局发出的三年不发税表通知书，是否代表三年内不须理帐和核数?

答: 收到三年不发税表通知书，不表示三年不用理帐及核数，只代表税务局不主动发出利得税报税表，如在任何一个评税年度内，公司发生任何利润，都必须主动向税务局申请报税表，并且报税，即表示每年都需要理帐及核数。

11.问：香港现行利得税（所得税）是多少？

答：有限公司16.5%，无限公司15%，行政长官已于二○○七年司政报告中提出将公司利得税税率降低一个百分点至百分之十六点五。

12.问：香港公司注册资本厘印税是多少？

答：按照注册资本额征收0.1%。

13.问：在香港注册的公司需要缴税吗?

答：如果本地经营有产生净利，要交税。没有产生净利，不需要。

14.问：香港公司发票是否可以自制？

答：可以。

15.问：香港08/09年度薪俸税税率以及起征点？

答：起征点为年薪10.8万港币，税率为2％，7％，12％，17％。

16.问：08/09年度香港薪俸税的标准税率？

答：15％。分四个阶梯递进。

17.香港公司一般薪俸税会在什么时候申报？

答：每年的四月份

18问：一家新成立的香港公司，什么时候收到第一份税表？

答：公司成立后的第18个月。

19问：香港公司报税，无限公司与有限公司的区别。

答：无限公司不需核数且税率为15％，有限公司需要核数且税率为16.5％

20问：香港公司报税模式？

答：零报税、做账报税、做账核数报税。

21问：香港公司零报税的条件？

答：公司无经营。

22问：香港公司财政年度是？

答：4月1日至次年3月31日

23问：香港公司是否需要每月报税？

答：否。每个财政年度报税一次。

24问：香港公司结账月与报税期限？

答：会计年度 （结帐月份） 1—3月、4—11月、 12月。对应延期后最晚报税时间：当年11月15号、次年的4月31号、次年的8月15号 ；若结帐月为1－3月的亏损帐，仍可延期到次年度1月31前。

25问：什么是海外盈利？

答：香港采用地域来源原则征税；若公司的经营活动发生在香港特别行政区之外，所获取的利润属海外盈利，此种盈利不必向香港税务局缴纳根据盈利计算的利得税。

26问：香港公司账务保管年限？

答：7年

27问：香港公司如何判断是否有业务发生？

答：银行帐户已经留下经营记录；政府海关、物流公司已经留下进出口记录；与香港客商发生购销关系；在香港已经聘请雇员；容许或授权在香港使用专利，商标设计等资料；容许或授权在香港使用动产收取租金，租赁费等款项；委托在香港代销；其它得自或产生于香港的利润。

28问：香港无限公司需不需要审计？

答：不需要。

29问：香港公司做账需要银行月结单、水单、购销发票、费用单据、公证书，对吗？

答：不对

30问：香港有限公司做账完毕直接报税吗？若不，怎么报税？

答：有限公司需要经过香港核数师核数后，根据核数报告报税。

31问：成立的香港公司开的是离岸户，发生的业务没有经过香港是不是也要做账？

答: 一般情况只要公司有发生经营就要做账报税。

32问：香港公司办理报税延期需要准备什么资料？

答：签署延期申请和税务代表两个文件。

33问：香港公司没有经营也要做账吗？

答：不需要做账，但要零申报。

34问：香港公司有经营，在哪种情况下不用交税？

答：跟据损益表作出税务调整后的税务分析表来决定是否需要交税，如是盈利则需要交税，否则不用交税。

35问：香港银行支票的有效期是多久?

答：自发出日起计, 6个月内有效。

36问：税务局怎样决定一家公司的利润是于香港产生或得自香港？

答：这须根据事实来决定。可以通过以下来验证是否在本港发生：供应商和客户均不是香港客商，订单的签署过程均不在香港发生，未在香港发生报关、收发货等，未在香港政府留有任何经营纪录等。

37问：香港公司是否只有做账、报税后才可以年审？

答：不需要。